Nuovo Piano Transizione 5.0 - Iperammortamento

Di cosa si tratta

È l’Iperammortamento del Nuovo Piano Transizione 5.0: una agevolazione fiscale che aumenta il valore dei beni nuovi ai fini del calcolo delle quote di ammortamento (cioè della deduzione fiscale annuale per il costo dei beni). Non è un credito d’imposta spendibile in F24: si traduce in una riduzione dell’imponibile per le imposte sui redditi, attraverso quote di ammortamento più elevate.

Chi può partecipare

• Chiunque abbia un’impresa o una stabile organizzazione in Italia: persone fisiche, ditte individuali, artigiani, società di persone o capitali, bed & breakfast che hanno partita IVA e sede o stabile organizzazione in Italia.
• Non conta la forma giuridica, il settore, la dimensione o il regime fiscale adottato: se la tua attività è registrata e svolgi attività d’impresa, puoi prendere in considerazione il beneficio.

Quanto si può ottenere

La pagina ufficiale specifica la misura della maggiorazione per i beni materiali (Allegato IV) e gli impianti per l’autoproduzione:

• per la quota di investimento fino a 2,5 milioni di euro: maggiorazione 180% (cioè il costo fiscalmente considerato è 1,8 volte il prezzo pagato);
• per la parte oltre 2,5 e fino a 10 milioni: 100% (cioè pari al 100% del prezzo pagato, ossia 1 volta);
• per la parte oltre 10 e fino a 20 milioni: 50% (cioè pari al 50% del prezzo pagato).

Esempio semplice: se acquisti un macchinario a 100.000 euro e rientra nella maggiorazione 180%, per le quote di ammortamento fiscali il costo considerato sarà 180.000 euro (cioè 1,8×100.000).

La pagina non indica importi massimi complessivi disponibili o limiti ulteriori salvo le soglie sopra riportate.

Quali spese sono ammesse

• Beni materiali e immateriali strumentali nuovi funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale (elencati negli Allegati IV e V della legge). Questi beni devono essere interconnessi (cioè collegati) al sistema di gestione della produzione o alla rete di fornitura dell’azienda.
• Beni materiali nuovi per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo, compresi i sistemi di accumulo (batterie). Per questi impianti il dimensionamento non può superare il 105% del fabbisogno energetico della struttura produttiva, calcolato sui consumi medi annui dell’esercizio precedente (cioè la media dell’anno fiscale o contabile precedente).

Come si presenta la domanda

Le comunicazioni e le certificazioni vanno trasmesse in via telematica tramite la piattaforma del Gestore dei Servizi Energetici (GSE). Le fasi principali sono:

• Prenotazione dell’agevolazione sulla piattaforma GSE (la piattaforma per le prenotazioni è operativa dal 12 giugno, come indicato sulla pagina ufficiale).
• Comunicazioni di avanzamento e completamento degli investimenti con i dati dei beni, la data prevista di interconnessione o di entrata in funzione e l’indicazione dell’applicazione della maggiorazione.
• Comunicazione di conferma 20: quando si raggiunge il 20% del costo di acquisizione (acconto), va inviata una comunicazione di conferma con la data e l’importo dell’ultima rata di acconto e i dati identificativi delle fatture relative ai costi agevolabili (la piattaforma per questa comunicazione è operativa dalle ore 12:00 di martedì 21 luglio, secondo la pagina ufficiale).

Per provare l’effettività e la conformità degli investimenti servono:

• una perizia tecnica asseverata (cioè un documento tecnico firmato da un professionista che certifica caratteristiche e conformità dell’impianto o del bene);
• una certificazione contabile (ossia una dichiarazione sul corretto trattamento contabile e sugli importi dei costi agevolabili).

Le istruzioni operative, la guida e i modelli standard sono disponibili nella sezione dedicata del sito GSE e la piattaforma è accessibile dall’Area Clienti GSE. Per supporto si può usare il Portale di assistenza clienti del GSE.

Cosa conviene sapere

• Periodo degli investimenti: la misura si applica agli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
• La misura è fiscale: non otterrai un rimborso in F24, ma un aumento del costo ammortizzabile che riduce l’imponibile per le imposte sui redditi.
• Devi prevedere tempi per ottenere la perizia tecnica asseverata e la certificazione contabile: non sono documenti immediati.
• Verifica fin da subito le fatture e i pagamenti: per la comunicazione di conferma del 20% ti serviranno i dati delle fatture e la data dell’ultimo pagamento che completa il 20%.
• Il dimensionamento degli impianti per l’autoproduzione non può superare il 105% del fabbisogno annuo precedente: prepara i dati dei consumi dell’anno prima per il calcolo.
• La pagina ufficiale non indica un termine di scadenza per la presentazione delle comunicazioni oltre alle finestre operative segnalate; non indica inoltre un plafond complessivo o massimali per impresa diversi dalle soglie di maggiorazione riportate.
• Per i riferimenti normativi e i modelli guarda i decreti indicati nella pagina (decreto interministeriale 7 maggio 2026 e decreto direttoriale 10 giugno 2026) e la sezione dedicata del GSE.